「確定申告」という言葉は知っていても、実際に何をする手続きなのかは、やってみるまで分からないものです。せどりを始めた年は特に、「いつ、何を、どこに出すのか」がつかめなくて不安になります。
この記事では、確定申告とは何かを一言で説明したあと、せどりの1年がどう流れて申告にたどり着くのかを順に見ていきます。細かい税額の話には入りません。全体の地図を持ってもらうのが目的です。
確定申告とは「1年の利益を計算して、国に報告する手続き」
個人事業の確定申告は、1月1日から12月31日までの1年間に、いくら売って、いくら使って、いくら利益が出たかを計算し、それを申告書にまとめて税務署に出す手続きです。出すのは翌年の2月16日から3月15日の間。利益に応じた所得税を、この期限までに納めます。
会社員は勤め先が年末調整をしてくれるので、この手続きを自分でやる機会がありません。せどりを始めると、自分の商売の1年を自分で締めて報告する側になります。これが「確定申告をする」ということです。
せどりの1年は、こう流れる
申告は3月の話に見えますが、実際は1年を通した作業の最後の一歩です。流れを5つに分けます。
1. 1〜12月：毎月の記帳
売上・仕入・経費・支払い・在庫の5つを記録して、月末に帳簿の残高を通帳やカード明細と合わせる。これを12回繰り返します。申告の作業量は、ここでほぼ決まります。毎月やっていれば、年明けは軽い。ためると、年明けに1年分がのしかかります。
2. 12月31日：棚卸
年末の時点で手元に残っている商品と、FBA倉庫にある商品を数えて、仕入値で金額を出します。これが期末在庫です。せどりの申告で他の業種と違うのはここで、在庫を数えないと利益が確定しません。仕入れた商品のうち、売れた分だけがその年の原価になり、残った分は翌年に繰り越すからです。
3. 1〜2月：決算整理と決算書
12か月分の帳簿と棚卸の結果を使って、1年分の整理をします。事業と私用が混ざっている経費（通信費や車など）の割合を決める、年をまたぐ未払いや前払いを整える、といった作業です。整理が終わると、会計ソフトが決算書を出してくれます。損益計算書（1年の利益）と貸借対照表（年末時点の財産の状態）の2枚です。
4. 2月16日〜3月15日：申告と納税
決算書の数字を申告書に転記し、事業以外の所得や各種の控除を加えて税額を計算して、税務署に提出します。会計ソフトから直接送るか、e-Taxか、紙で持ち込むか。提出したら、期限までに納税します。
5. その後：帳簿と証憑を保存する
提出して終わりではなく、帳簿とレシート・明細は原則7年間保存します。後から確認を求められたときに、根拠を出せるようにしておくためです。
帳簿・決算書・申告書の関係
この3つがどうつながっているかを押さえると、「自分は今どこの作業をしているのか」が分かります。
帳簿は毎月の記帳で積み上がるもの。決算書は帳簿から自動で出てくるもの。申告書は決算書の数字を使って税額を計算するもの。左から右に、材料が加工されていく関係です。
当社が扱うのは、左の2つ（帳簿と決算書）までです。右の申告書、つまり控除の判断や税額の計算は税務の領域なので、税務署か税理士に確認してください。帳簿がきちんとできていれば、申告書の作成は難しい作業ではありません。
青色申告と白色申告
申告には2種類あります。どちらを選ぶかで、記帳のやり方と決算書の様式が変わります。
青色申告は、事前に税務署へ届出をして、複式簿記で帳簿をつける代わりに、特別控除などの特典が受けられる制度です。複式簿記と聞くと難しそうですが、会計ソフトを使えば、入力した仕訳から自動で複式簿記の帳簿になります。
白色申告は届出が不要で、記帳も簡易な形でよいとされています。ただし「記帳しなくていい」わけではなく、決算書（収支内訳書）を作るには、結局は売上・仕入・経費の記録が必要です。やることが大きく減るわけではないので、せどりを続けるつもりなら、始めた年から青色を検討する方が多いです。届出の期限や控除の額は、税務署のサイトで確認してください。
よくある勘違い
「確定申告は3月にやる作業」。 3月にやるのは提出だけです。中身は1年かけて作ります。
「売上が少ないなら申告しなくていい」。 申告が必要かどうかの判断は所得の額などで決まるので、税務署か税理士に確認してください。ただ、判断するにも帳簿がないと利益が分かりません。記帳は先に始めておく必要があります。
「入金された金額を売上にすればいい」。 Amazonなどの入金は手数料を引いた後の額なので、そのまま売上にすると数字がずれます。売上と手数料は分けて記録します。詳しくは記帳って、何をすることですか？で説明しています。
まとめ
- 確定申告は、1年の利益を計算して翌年2月16日〜3月15日に報告する手続き
- せどりの1年は、毎月の記帳 → 年末の棚卸 → 決算整理 → 申告 → 保存の流れ
- 帳簿から決算書が出て、決算書から申告書を作る。当社が扱うのは決算書まで
- 青色か白色かで記帳の形と特典が変わる。続けるつもりなら青色を検討
- 申告は3月の作業ではなく、毎月の記帳の積み重ね
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